สูตรคำนวณภาษีมนุษย์เงินเดือนปี 2569 คือ เงินเดือนทั้งปี − ค่าใช้จ่าย 50% (ไม่เกิน 100,000 บาท) − ค่าลดหย่อน = เงินได้สุทธิ แล้วนำเงินได้สุทธิไปคิดตามขั้นบันไดภาษี 0–35% ถ้าใช้แค่ลดหย่อนส่วนตัวกับประกันสังคม คนโสดที่เงินเดือนเกินประมาณ 26,700 บาทต่อเดือน จะเริ่มมีภาษีต้องจ่าย
ข่าวดีคือ ภาษีปี 2569 ยังวางแผนได้จนถึง 31 ธันวาคม 2569 คู่มือนี้พาคำนวณทีละขั้นด้วยตัวเลขจริง พร้อมรายการลดหย่อนทั้งหมดที่ใช้ได้ปีนี้
ใครต้องยื่นภาษี และเงินเดือนเท่าไหร่ต้องเสียภาษี
“ต้องยื่น” กับ “ต้องจ่าย” ไม่เหมือนกัน
- ต้องยื่นแบบ ถ้ามีเงินเดือนทั้งปีเกิน 120,000 บาท (โสด) หรือเกิน 220,000 บาท (มีคู่สมรส) แม้คำนวณแล้วไม่ต้องจ่ายสักบาทก็ต้องยื่น
- ต้องจ่ายภาษี เมื่อเงินได้สุทธิหลังหักทุกอย่างเกิน 150,000 บาท
คนโสดที่ใช้แค่ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาทและประกันสังคม 10,500 บาท เงินเดือนทั้งปีต้องเกิน 320,500 บาท (ประมาณ 26,700 บาทต่อเดือน) ถึงจะเริ่มเสียภาษี ถ้ามีลดหย่อนอื่นเพิ่ม จุดเริ่มเสียภาษีก็ขยับสูงขึ้น
ขั้นบันไดภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา 2569
| เงินได้สุทธิ (บาท) | อัตราภาษี | ภาษีสูงสุดในขั้น | ภาษีสะสมถึงขั้นนี้ |
|---|---|---|---|
| 0 – 150,000 | ยกเว้น | 0 | 0 |
| 150,001 – 300,000 | 5% | 7,500 | 7,500 |
| 300,001 – 500,000 | 10% | 20,000 | 27,500 |
| 500,001 – 750,000 | 15% | 37,500 | 65,000 |
| 750,001 – 1,000,000 | 20% | 50,000 | 115,000 |
| 1,000,001 – 2,000,000 | 25% | 250,000 | 365,000 |
| 2,000,001 – 5,000,000 | 30% | 900,000 | 1,265,000 |
| 5,000,001 ขึ้นไป | 35% | – | – |
คอลัมน์ “ภาษีสะสม” ช่วยให้คำนวณเร็ว เช่น เงินได้สุทธิ 600,000 บาท = 27,500 + (100,000 x 15%) = 42,500 บาท
วิธีคำนวณภาษี 4 ขั้นตอน (ตัวอย่างเงินเดือน 30,000 และ 80,000 บาท)
- รวมเงินได้ทั้งปี เงินเดือน x 12 + โบนัส + เงินได้อื่นจากนายจ้าง
- หักค่าใช้จ่าย 50% ของเงินได้ ไม่เกิน 100,000 บาท
- หักค่าลดหย่อน ส่วนตัว 60,000 บาท + ประกันสังคม + ลดหย่อนอื่นที่มี
- คิดภาษีตามขั้นบันได แล้วนำไปเทียบกับภาษีที่นายจ้างหัก ณ ที่จ่ายไว้ ถ้าหักไว้เกินจะได้เงินคืน ถ้าหักไว้ขาดต้องจ่ายเพิ่ม
| รายการ | เงินเดือน 30,000 | เงินเดือน 80,000 |
|---|---|---|
| เงินได้ทั้งปี | 360,000 | 960,000 |
| หักค่าใช้จ่าย | 100,000 | 100,000 |
| ลดหย่อนส่วนตัว | 60,000 | 60,000 |
| ประกันสังคม (875 x 12) | 10,500 | 10,500 |
| เงินได้สุทธิ | 189,500 | 789,500 |
| ภาษีที่ต้องจ่าย | 1,975 | 72,900 |
เงินเดือน 30,000 บาท จ่ายภาษีปีละไม่ถึง 2,000 บาท ลดหย่อนเพิ่มก็ประหยัดได้ไม่มาก แต่เงินเดือน 80,000 บาท ขั้นสูงสุดคือ 20% ทุก 10,000 บาทที่ลดหย่อนได้ ประหยัดภาษี 2,000 บาท คนกลุ่มนี้คือคนที่การวางแผนภาษีให้ผลชัดที่สุด
วางแผนจริง: เงินเดือน 80,000 บาท ลดภาษีจาก 72,900 เหลือ 40,925 บาท
ใช้แค่ 2 รายการ ไม่ต้องซื้อทุกอย่าง
| แผน | เงินได้สุทธิ | ภาษี | ประหยัดได้ |
|---|---|---|---|
| ไม่ได้วางแผน | 789,500 | 72,900 | – |
| + ประกันชีวิตและสุขภาพ 100,000 | 689,500 | 55,925 | 16,975 |
| + ThaiESG อีก 100,000 | 589,500 | 40,925 | 31,975 |
ก้อนแรกประหยัดได้ 16,975 บาท มากกว่า 15% เพราะ 39,500 บาทแรกที่ลดลงอยู่ในขั้น 20% แบบนี้เรียกว่า “ลดหย่อนให้หลุดขั้น” ใครอยากรู้รายละเอียดประกันแต่ละแบบ อ่าน ประกันลดหย่อนภาษี 2569 เปรียบเทียบประกันชีวิต สุขภาพ บำนาญ
รายการลดหย่อนภาษี 2569 ที่มนุษย์เงินเดือนใช้ได้
ส่วนตัวและครอบครัว
| รายการ | ลดหย่อนได้ | เงื่อนไขย่อ |
|---|---|---|
| ส่วนตัว | 60,000 บาท | ทุกคน |
| คู่สมรสไม่มีเงินได้ | 60,000 บาท | จดทะเบียนสมรส |
| บุตร | 30,000 บาทต่อคน | อายุไม่เกิน 20 ปี หรือไม่เกิน 25 ปีถ้ายังเรียนอยู่ |
| บุตรคนที่ 2 ขึ้นไป เกิดตั้งแต่ปี 2561 | 60,000 บาทต่อคน | |
| อุปการะพ่อแม่ | 30,000 บาทต่อคน | อายุ 60 ปีขึ้นไป เงินได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี |
| อุปการะผู้พิการหรือทุพพลภาพ | 60,000 บาทต่อคน | มีบัตรคนพิการ |
| ฝากครรภ์และคลอดบุตร | จ่ายจริง ไม่เกิน 60,000 บาท | ต่อการตั้งครรภ์ |
ประกัน เงินออม และการลงทุน
| รายการ | ลดหย่อนได้ | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ประกันสังคม | ไม่เกิน 10,500 บาท | เพดานใหม่ 875 บาทต่อเดือนตั้งแต่ ม.ค. 2569 |
| ประกันชีวิต + ประกันสุขภาพตัวเอง | ไม่เกิน 100,000 บาท | สุขภาพไม่เกิน 25,000 |
| ประกันสุขภาพพ่อแม่ | ไม่เกิน 15,000 บาท | พ่อแม่มีเงินได้ไม่เกิน 30,000 บาท |
| ประกันบำนาญ | 15% ของเงินได้ ไม่เกิน 200,000 บาท | อยู่ในกลุ่มเกษียณ 500,000 |
| RMF | 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 500,000 บาท | อยู่ในกลุ่มเกษียณ 500,000 |
| กองทุนสำรองเลี้ยงชีพ | 15% ของค่าจ้าง ไม่เกิน 500,000 บาท | อยู่ในกลุ่มเกษียณ 500,000 |
| กอช. | ไม่เกิน 30,000 บาท | อยู่ในกลุ่มเกษียณ 500,000 |
| ThaiESG | 30% ของเงินได้ ไม่เกิน 300,000 บาท | ถือ 5 ปี แยกเพดานจากกลุ่มเกษียณ |
บ้าน พลังงาน และเงินบริจาค
| รายการ | ลดหย่อนได้ | หมายเหตุ |
|---|---|---|
| ดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน | ไม่เกิน 100,000 บาท | |
| ติดตั้งโซลาร์เซลล์ (ใหม่ปี 2569) | ไม่เกิน 200,000 บาท | ระบบ on-grid ไม่เกิน 10 kW การไฟฟ้าอนุมัติเชื่อมต่อ 3 มี.ค. 2569 – 31 ธ.ค. 2571 ใช้ e-Tax Invoice |
| บริจาคการศึกษา กีฬา โรงพยาบาลรัฐ | 2 เท่าของที่จ่าย ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักลดหย่อน | บริจาคผ่านระบบ e-Donation |
| บริจาคทั่วไป | ตามจริง ไม่เกิน 10% ของเงินได้หลังหักลดหย่อน | บริจาคผ่านระบบ e-Donation |
| บริจาคพรรคการเมือง | ไม่เกิน 10,000 บาท |
ณ ต้นเดือนตุลาคม 2569 ยังไม่มีประกาศโครงการ Easy E-Receipt สำหรับปีภาษี 2569 ส่วนบัญชี TISA ที่เป็นข่าว ครม. อนุมัติหลักการตั้งแต่ ธ.ค. 2568 แต่ข้อมูลเดือน ก.ค. 2569 ระบุว่ากระทรวงการคลังยังสรุปเกณฑ์ไม่เสร็จ ระหว่างนี้ยังไม่ควรวางแผนโดยนับสองรายการนี้
ลำดับการวางแผนภาษีที่แนะนำ (ทำได้ตั้งแต่วันนี้ถึง 31 ธ.ค.)
- เช็กสิทธิ์ที่มีอยู่แล้ว ลดหย่อนครอบครัว พ่อแม่ ดอกเบี้ยบ้าน ประกันที่จ่ายอยู่ ส่วนนี้ไม่ต้องจ่ายเงินเพิ่ม
- คำนวณว่าอยู่ขั้นภาษีไหน ด้วยสูตรด้านบน ถ้าอยู่ขั้น 0–5% ไม่ต้องรีบซื้ออะไรเพื่อภาษี
- ใช้ก้อนประกันชีวิตและสุขภาพ 100,000 ก่อน เพราะได้ความคุ้มครองไปด้วย เริ่มจากประกันสุขภาพ แล้วค่อยเติม ประกันสะสมทรัพย์
- เติมกลุ่มเกษียณหรือ ThaiESG ตามเป้าหมาย ประกันบำนาญเหมาะกับคนอยากได้ผลตอบแทนแน่นอน RMF และ ThaiESG เหมาะกับคนรับความผันผวนได้
- ลดหย่อนให้หลุดขั้น ดูว่าต้องลดอีกเท่าไหร่ถึงจะลงมาขั้นต่ำกว่า เงินส่วนนี้ได้ผลคุ้มที่สุด
- เก็บเอกสาร ใบเสร็จ หนังสือรับรองการหักภาษี (50 ทวิ) และให้ความยินยอมบริษัทประกันหรือกองทุนส่งข้อมูลให้กรมสรรพากร
ยื่นภาษีปี 2569 ได้เมื่อไหร่
ยื่นแบบ ภ.ง.ด.90/91 ได้ตั้งแต่ 1 มกราคม 2570 แบบกระดาษยื่นภายใน 31 มีนาคม 2570 ส่วนการยื่นออนไลน์ที่ efiling.rd.go.th ปกติกรมสรรพากรขยายเวลาให้ถึงต้นเดือนเมษายน รอดูประกาศของปีนี้อีกครั้ง
คำถามที่พบบ่อย
เงินเดือน 15,000 บาท ต้องยื่นภาษีไหม
ต้องยื่น เพราะเงินเดือนทั้งปี 180,000 บาท เกิน 120,000 บาท แต่คำนวณแล้วไม่ต้องจ่ายภาษี เงินได้สุทธิหลังหักค่าใช้จ่าย ลดหย่อนส่วนตัว และประกันสังคมยังไม่ถึง 150,000 บาท
โบนัสต้องนำมารวมคำนวณภาษีไหม
ต้องรวม โบนัสเป็นเงินได้จากการจ้างแรงงานเหมือนเงินเดือน รวมเป็นเงินได้ทั้งปีก่อนหักค่าใช้จ่าย
ลดหย่อนเยอะแล้วจะได้เงินคืนเท่าไหร่
เงินคืน = ภาษีที่นายจ้างหัก ณ ที่จ่ายไว้ทั้งปี − ภาษีที่คำนวณได้จริง ดูยอดที่ถูกหักไว้ในหนังสือ 50 ทวิ ที่นายจ้างออกให้ต้นปี
อยากให้ช่วยวางแผนภาษีปีนี้
ส่งเงินเดือน โบนัส และสิทธิ์ลดหย่อนที่มีอยู่มาให้ปุนดู ปุนจะคำนวณให้ว่าคุณอยู่ขั้นภาษีไหน ต้องลดหย่อนเพิ่มเท่าไหร่ถึงจะหลุดขั้น และควรเริ่มจากอะไร ทักมาที่ LINE: @AIAGOODLIFE หรือ ติดต่อเรา
แหล่งอ้างอิง
- กรมสรรพากร: www.rd.go.th/551.html
- กรมสรรพากร: www.rd.go.th/60058.html
- Prudential Thailand: www.prudential.co.th/th/knowledge-corner/growing-wealth/tips-to-reduce-personal-income-tax
- ThaiPBS Policy Watch: policywatch.thaipbs.or.th/article/life-226
- เดลินิวส์: www.dailynews.co.th/news/5659250
- TrueID News: news.trueid.net/detail/yvKGeWrZ10yv